Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 3 августа 2012 г N 03-02-07/1-197 «О мерах, необходимых для подтверждения добросовестности при выборе контрагентов».
Предполагается, что налогоплательщик действует добросовестно, пока не доказано обратное.Например, пока не установлены обстоятельства, свидетельствующие о том, что он знал либо должен был знать о предпринимательской деятельности, которую его контрагент фактически не осуществляет, и не может исполнить обязательства по сделкам, оформленным от его имени. Налогоплательщики вправе самостоятельно оценивать риски по результатам своей финансово-хозяйственной деятельности. При этом учитываются критерии, используемые налоговыми органами в процессе отбора объектов выездных проверок.
Я подготовила некоторые рекомендации, следуя которым вы сможете обезопасить свой бизнес при работе с контрагентами. Рекомендую делать скриншоты страниц и хранить их в электронном виде как минимум три года (срок исковой давности и максимальный период при выездной проверке).
1. При выборе контрагента, с которым планируем длительное и тесное сотрудничество запрашиваем следующие документы:
- Свидетельство о постановке на учет (ИНН);
- Свидетельство о регистрации (ОГРН);
- Устав (все страницы, т.к. у директора могут быть ограничения по сумме совершаемых сделок);
- Приказ о назначении директора или доверенность уполномоченного лица.
Можно запросить сканы или бумажные копии.
2. С официального сайта ИФНС скачиваем свежую выписку контрагента (зайти по ссылке, ввести ИНН, цифры с картинки и нажать Enter – появится PDF файл, доступный для скачивания), проверяем статус организации (не должен быть «ликвидировано», «деятельность прекращена» и т.п.)
Ссылка: https://egrul.nalog.ru/
В выписке есть много полезной информации об учредителях юр.лица, видах деятельности, лицах, имеющих право действовать без доверенности и пр.
3. Там же поверяем адрес регистрации контрагента на предмет массовости.
Ссылка: https://service.nalog.ru/addrfind.do
Массовым считается адрес, на котором зарегистрировано 10 и > фирм. Налоговики не любят фирмы, зарегистрированные по адресам массовой регистрации.
4. Сведения о юридических лицах, связь с которыми по указанному ими адресу (месту нахождения), внесенному в Единый государственный реестр юридических лиц, отсутствует.
Ссылка: https://service.nalog.ru/baddr.do
5. Проверяем наличие у юр. лица партнера задолженности перед налоговыми органами. Данный сервис дает возможность получения сведений о юридических лицах, не представляющих налоговую отчетность более года и/или имеющих по состоянию на 01.11.2015 превышающую 1000 рублей задолженность по уплате налогов, которая направлялась на взыскание судебному приставу-исполнителю.
Ссылка: https://service.nalog.ru/zd.do
6. Проверяем сведения о физических лицах, являющихся руководителями или учредителями (участниками) нескольких юридических лиц. Это может влиять на контролируемые сделки или на деловую репутацию контрагента.
Ссылка: https://service.nalog.ru/mru.do
7. Проверяем наличие сообщении о принятии решений: о ликвидации, о реорганизации, об уменьшении уставного капитала, о приобретении ООО 20% уставного капитала другого общества, а также иные сообщения юридических лиц, которые они обязаны публиковать в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Ссылка: http://www.vestnik-gosreg.ru/publ/vgr/
8. Проверяем сведения о партнере в реестре дисквалифицированных лиц. Дисквалификация относится к числу длящихся административных наказаний и устанавливается на срок от шести месяцев до трех лет. Правом назначать данный вид административного наказания обладают исключительно судьи. Запрещение занимать определенные руководящие должности ограничивает осуществление предпринимательской деятельности. Это означает, что дисквалифицированное лицо не полностью лишается права заниматься предпринимательской деятельностью, а определенным ее видом.
Ссылка: https://service.nalog.ru/disqualified.do
9. Проверяем наличие исполнительных производств в отношении юр. лица и физ. лиц, оказывающих непосредственное влияние.
Ссылка: http://fssprus.ru/iss/ip/
10. Проверяем наличие арбитражных производств в отношении юр. лица (здесь интересна будет информация, как в статусе истца, так и в статусе ответчика).
Ссылка: http://kad.arbitr.ru/
Вуаля, котрагента проверили и можем сделать выводы о его добросовестности и надёжности. Хотя это весьма субъективный критерий.
Анастасия Гончарова (аудитор), для Центра бизнес решений "Финансист"
