Продавая любое имущество, нужно не забыть о том, что с полученного дохода вы должны рассчитать НДФЛ и уплатить его в бюджет.Кроме того, нужно отчитаться перед налоговым органом, а для этого заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ и подать ее в налоговый орган по месту своего проживания.Срок подачи декларации 3-НДФЛ с 1 января по 30 апреля. Отчитываться нужно за доходы, полученные в предыдущем календарном году. То есть, если вы, например, продали машину в 2015 году, то отчитаться за нее нужно будет в 2016 году до 30 апреля.
Отчитываться нужно только за продажу того имущества, которым вы владели менее 3-х лет. Если автомобиль или недвижимость в вашей собственности свыше 3-х лет, то заполнять декларацию и рассчитывать налог не нужно. Аналогичная ситуация возникает при убытке.
Например, вы купили автомобиль в 2014 года за 1 млн.руб., а продали в 2015 за 800 тыс.руб. Таким образом получили убыток, не подлежащий декларированию. Значит и 3НДФЛ подавать не нужно!
Обращаем ваше внимание, что Президент РФ Владимир Путин подписал Федеральный закон № 382-ФЗ от 29 ноября 2014 года «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ».
Согласно поправкам в НК РФ, с 1 января 2016 года предусматривается увеличение с 3 до 5 лет минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, по истечении которого доходы физического лица, полученные от продажи этого объекта, будут освобождаться от НДФЛ в полном объеме.
Вместе с тем, законом устанавливается, что при продаже недвижимости до истечения минимального предельного срока владения и в случае, если доходы от его продажи меньше, чем кадастровая стоимость такого объекта, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения доходы налогоплательщика будут признаваться равными кадастровой стоимости объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.
Также необходимо учитывать очень часто встречающиеся споры при залоге недвижимости (ипотека), наследовании, дарении и т.п.
Обременение в виде ипотеки (залога недвижимости) не влияет на момент возникновения или переход права собственности. Хотя иногда налоговики пытаются доказать иное. Ипотека представляет собой способ обеспечения Вашего обязательства по кредитному договору. Собственник вправе распоряжаться своим имуществом, в том числе отдавать его в залог (ипотеку) или иным способом обременять такое имущество (п. 2 ст. 209 ГК РФ). Об этом свидетельствуют положения п. 2 ст. 209, § 3 гл. 23 ГК РФ и ст. 3, абз. 2 п. 2 ст. 20 Федерального закона от 16.07.1998 № 102-ФЗ «Об ипотеке (залоге недвижимости)».
О том, что срок владения недвижимостью, обремененной ипотекой, возникает с момента регистрации права собственности, говорят и контролирующие органы. Так, УФНС России по г. Москве в Письме от 01.12.2010 № 20-14/4/125805@ подтверждает, что право собственности определяется с момента первоначальной регистрации в Реестре.
Есть особенности при определении срока владения недвижимым имуществом, полученным в наследство. В таком случае датой получения собственности будет дата смерти наследодателя п. 4 ст. 1152 ГК РФ; Письмо ФНС от 21.02.2014 № БС-4-11/3179. Она и будет точкой отсчета для определения срока владения имуществом. А дата регистрации права собственности на унаследованную недвижимость значения не имеет.
Таким образом, при убытке и сроке владения имуществом не менее 3 (5) лет подавать и уплачивать НДФЛ не нужно!
Анастасия Гончарова (аудитор), для Центра бизнес решений "Финансист"
